Nội dung chính :
Theo pháp luật, hộ kinh doanh do cá nhân hoặc hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký một địa điểm và sử dụng dưới 10 lao động, phù hợp với kinh doanh nhỏ lẻ như quán ăn, cửa hàng, dịch vụ. So với doanh nghiệp, hộ kinh doanh có thủ tục thành lập đơn giản hơn nhưng vẫn phải nộp các loại thuế hộ kinh doanh theo quy định. Việc nắm rõ các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp giúp chủ hộ quản lý chi phí và tuân thủ pháp luật.
Thuế môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) là khoản thu cố định hàng năm mà hộ kinh doanh phải nộp dựa trên doanh thu. Năm 2025, quy định như sau:
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
Doanh thu dưới 300 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài.
👉 Ví dụ: Hộ kinh doanh quán phở có doanh thu 600 triệu/năm sẽ phải nộp thuế môn bài 1.000.000 đồng/năm.
Hạn nộp: Trước ngày 30/01 hằng năm hoặc trong vòng 30 ngày kể từ khi thành lập hộ kinh doanh.
Thuế GTGT với hộ kinh doanh thường được áp dụng theo phương pháp khoán, nghĩa là cơ quan thuế sẽ xác định tỷ lệ thuế dựa trên ngành nghề và mức doanh thu.
Tỷ lệ tính thuế GTGT năm 2025:
Thương mại, phân phối hàng hóa: 1% doanh thu.
Dịch vụ, ăn uống: 5% doanh thu.
Sản xuất, xây dựng: 3% doanh thu.
👉 Ví dụ: Hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 800 triệu/năm → Thuế GTGT phải nộp = 800.000.000 × 5% = 40 triệu đồng/năm.
Ngoài thuế GTGT, hộ kinh doanh còn phải nộp thuế TNCN cũng theo phương pháp khoán.
Tỷ lệ tính thuế TNCN năm 2025:
Thương mại: 0,5% doanh thu.
Dịch vụ: 2% doanh thu.
Sản xuất, vận tải: 1,5% doanh thu.
👉 Ví dụ: Hộ kinh doanh dịch vụ vận tải có doanh thu 1 tỷ/năm → Thuế TNCN = 1.000.000.000 × 1,5% = 15 triệu đồng/năm.
Ngoài ba loại thuế cơ bản, tùy lĩnh vực, hộ kinh doanh có thể phải nộp:
Thuế tài nguyên: Nếu hoạt động khai thác cát, đá, khoáng sản.
Phí bảo vệ môi trường: Với hộ kinh doanh trong lĩnh vực xăng dầu, khai thác.
Các loại phí, lệ phí khác: Tùy quy định của địa phương.
999.000 đ
TẶNG NGAY
Thuế khoán là phương pháp tính thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ.
Cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế phải nộp hàng tháng hoặc hàng năm dựa trên:
Quy mô kinh doanh
Ngành nghề
Doanh thu ước tính
Khảo sát thực tế
Thuế khoán gồm các loại chính:
Thuế GTGT (Giá trị gia tăng)
Thuế TNCN (Thu nhập cá nhân)
Lệ phí môn bài
Bảng tỷ lệ % tính thuế khoán cho từng ngành nghề :
Công thức chung:
Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế khoán
Trong đó:
Doanh thu tính thuế: do cơ quan thuế ấn định (theo khảo sát thực tế, kê khai của hộ kinh doanh và tham khảo ý kiến địa phương).
Tỷ lệ thuế khoán (theo ngành nghề):
| Ngành nghề | Tỷ lệ % thuế GTGT | Tỷ lệ % thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% |
| Hoạt động khác | 2% | 1% |
Lệ phí môn bài: Nộp 1 lần/năm, tùy doanh thu năm trước:
Doanh thu > 500 triệu: 1.000.000đ/năm
300–500 triệu: 500.000đ/năm
100–300 triệu: 300.000đ/năm
<100 triệu: miễn lệ phí môn bài
👉 Ví dụ: Hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 500 triệu/năm
Thuế GTGT = 500.000.000 × 3% = 15.000.000đ
Thuế TNCN = 500.000.000 × 1,5% = 7.500.000đ
Lệ phí môn bài = 1.000.000đ
➡️ Tổng thuế khoán năm = 23.500.000đ
Để dễ hình dung, dưới đây là công thức chung:
Tổng số thuế phải nộp = Thuế môn bài + Thuế GTGT + Thuế TNCN (+ thuế/phí khác nếu có).
Xác định doanh thu tính thuế: Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ (chưa trừ chi phí).
Xác định tỷ lệ thuế suất: Phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh.
Tính thuế GTGT và TNCN theo doanh thu.
Cộng thêm thuế môn bài theo bậc doanh thu.
👉 Ví dụ minh họa:
Hộ kinh doanh quán cà phê, doanh thu 1,2 tỷ/năm.
Thuế GTGT = 1.200.000.000 × 5% = 60 triệu.
Thuế TNCN = 1.200.000.000 × 2% = 24 triệu.
Thuế môn bài = 1.000.000 đồng.
➡ Tổng thuế = 85 triệu đồng/năm.
1. Hộ kinh doanh nộp thuế ở đâu?
→ Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đăng ký kinh doanh.
2. Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải nộp thuế?
→ Doanh thu >100 triệu đồng/năm thì phải nộp GTGT và TNCN; trên 300 triệu đồng/năm thì phải nộp lệ phí môn bài.
3. Hộ kinh doanh có cần hóa đơn không?
→ Hộ kinh doanh vẫn có thể xuất hóa đơn bán hàng nếu đăng ký và mua tại cơ quan thuế.
4. Hộ kinh doanh khoán khác gì kê khai?
→ Hộ kinh doanh khoán: cơ quan thuế ấn định mức thuế dựa trên doanh thu ước tính.
→ Hộ kinh doanh kê khai: nộp thuế dựa trên doanh thu, chi phí thực tế.
5. Hộ kinh doanh có được hoàn thuế không?
→ Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ không được hoàn thuế.
1.499.000 đ
GỒM CÓ
